¿Qué es una ICHRA?

Un acuerdo de reembolso de salud con cobertura individual (ICHRA) es un tipo de acuerdo de reembolso de salud (HRA) que permite a los empleados recibir reembolsos libres de impuestos de sus empleadores por las primas de seguro médico y otros gastos médicos comprados individualmente. Desde que estuvieron disponibles en 2020, los ICHRA han sido una forma flexible y rentable para que los grandes empleadores cumplan con los requisitos de la Ley de Cuidado de Salud Asequible (ACA).

Cómo funcionan los iCHRA

Las ICHRA están disponibles para empresas grandes y pequeñas, incluidas las organizaciones sin fines de lucro y religiosas. Las empresas pueden ofrecer la ICHRA como un beneficio independiente o como parte de su programa de beneficios, junto con un seguro estándar para grupos pequeños.

Por lo general, las empresas optan por ofrecer un plan de seguro ICHRA o para grupos pequeños en función de las diferentes «clases» de empleados. Estas clases se refieren a si un empleado trabaja a tiempo completo, a tiempo parcial, por temporada, asalariado, por horas o incluso en diferentes ubicaciones geográficas. Para ser elegibles para la ICHRA, los empleados deben inscribirse en un plan de mercado individual o en Medicare.

El empleador selecciona la asignación mensual para una ICHRA. El empleado paga su cobertura de seguro médico individual y otros gastos calificados; luego, el empleador le reembolsa de acuerdo con esa asignación mensual establecida. Nota: Los pagos de la ICHRA se realizan antes de pagar impuestos, lo que significa que el empleado no paga impuestos sobre la nómina ni sobre la renta por dichos pagos. Tampoco hay límites ni requisitos mínimos para los reembolsos de la ICHRA.

¿Cuál es el cronograma de inscripción para las ICHRA?

Los empleados suelen inscribirse en una ICHRA durante el período anual de inscripción abierta, que se celebra entre el 1 de noviembre y el 15 de diciembre de cada año. Este período varía según los empleadores y los estados, así que asegúrese de consultar con su empleador y estado para confirmar las fechas exactas.

Cuando le ofrecen una ICHRA, puede activar un período de inscripción especial (SEP) fuera del período normal. El SEP dura 60 días a partir del día en que se le ofrece al empleado la ICHRA; durante este período, el empleado puede inscribirse en un plan de salud individual que califique.

iChras contra QSehras

Otro término que quizás haya escuchado sobre una ICHRA es QSEHRA o acuerdo de reembolso de gastos médicos para pequeños empleadores calificados. La principal diferencia entre una ICHRA y una QSEHRA es que la ICHRA permite a las empresas de cualquier tamaño reembolsar a los empleados las primas individuales del mercado, pero la QSEHRA solo está disponible para las pequeñas empresas. En concreto, una empresa debe tener menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo para poder optar a la QSEHRA.

El problema familiar

El «problema familiar» se refiere a una interpretación del IRS de 2013 sobre los estándares de asequibilidad de la ACA. Básicamente, al calcular la asequibilidad se tuvo en cuenta el costo de los planes exclusivos para empleados, pero se olvidó de incluir el costo adicional de los dependientes. Esta interoperación hizo que muchas familias no pudieran acceder a una cobertura asequible en el mercado.

En 2023, las reglas para determinar la asequibilidad de la cobertura médica patrocinada por el empleador cambiaron para eliminar el «problema familiar». Sin embargo, este cambio en las reglas no se aplicó a la forma en que se determina la asequibilidad de la ICHRA, y este «problema familiar» persiste en el caso de la ICHRA. El IRS ha señalado que planea abordar esta discrepancia. Sin embargo, a partir de 2024, no se han propuesto cambios adicionales en las reglas.

Obtenga cobertura grupal o individual

Comprender cómo funcionan las ICHRA es importante tanto para los empleadores como para los empleados. Póngase en contacto con Antidote hoy mismo si no está seguro de si la ICHRA es adecuada para usted.